Справка о подтверждении резидентства рф

Самое важное на тему: "Справка о подтверждении резидентства рф". Об актуальности данных на 2020 год вы можете уточнить у дежурного юриста.

Сертификат налогового резидентства

Юрисконсультант БКГ «Информаудитсервис»

специально для ГАРАНТ.РУ

Логистические компании, ведущие внешнеэкономическую деятельность, стали чаще интересоваться вопросами о сертификатах налогового резидентства с целью избежания двойного налогообложения. Разберемся, какие нормы, требования и практика существуют.

Что такое сертификат налогового резидента, и где его можно получить?

Сертификат налогового резидента, или справка о резидентстве официально подтверждает факт наличия фискальной связи между гражданином / ИП / юридическим лицом и государством. Справку о резидентстве РФ может затребовать как иностранный налоговый орган (в случае осуществления деятельности резидентом России на территории другого государства), так и иностранный партнер для уменьшения своих налогов в случае, если его поставщик – резидент РФ. Российские логистические компании при операциях ВЭД запрашивают у иностранных партнеров документальное подтверждение того, что клиент является налоговым резидентом иностранного государства, чтобы избежать уплаты налога в размере:

  • 10% от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров, включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки, в связи с осуществлением международных перевозок;
  • 20% со всех доходов (за исключением указанных в подп. 2 п. 2, п. 3-4 ст. 284 Налогового кодекса с учетом положений ст. 310 НК РФ) от стоимости счета клиента в казну РФ. При предоставлении сертификата резидентства иностранного государства, логистическая компания оплачивает 100% суммы по счету.

При непредоставлении сертификата, 10% или 20% от суммы счета взимается с клиента и перечисляется в казну. Такой процесс взаимодействия не способствует долгосрочному развитию отношений с подрядчиком, а предоставление сертификата с их стороны не всегда возможно. Клиенты не соглашаются терять свою выручку и работать на невыгодных условиях. Возникают спорные вопросы, которые невозможно решить без обращения НК РФ.

В течение какого времени нужно предоставлять сертификат?

При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога по пониженным ставкам. Если такое подтверждение не получено, то российский налоговый агент будет обязан удержать налог с дохода иностранной компании по ставке, установленной НК РФ, а не соглашением.

Если в сертификате не указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, то, как следует из большинства разъяснений Минфина России, им признается календарный год, в котором указанный документ был выдан (письмо Минфина России от 12 апреля 2012 г. № 03-08-05/1, письмо Минфина России от 1 апреля 2009 г. № 03-08-05, письмо Минфина России от 9 октября 2008 г. № 03-08-05/1). Подтверждение статуса резидента может быть получено как на текущий календарный год, так и за прошедшие годы.

Из п. 2 письма Минфина России от 15 июля 2015 г. № 03-08-13/40642 следует, что положения ст. 312 НК РФ не устанавливают ограничений периода действия подтверждений: согласно п. 1 ст. 312 НК РФ необходимо только, чтобы указанный документ был представлен до даты выплаты дохода. Большинство судов придерживаются такой же позиции (например, определение ВС РФ от 23 сентября 2014 г. по делу № 305-ЭС14-1210, А40-14698/13 (определением ВС РФ от 12 января 2015 г. № 8231-ПЭК14 отказано в передаче надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Президиума ВС РФ).

Если за период, прошедший с момента выдачи указанного документа, постоянное местонахождение иностранной организации изменится, то ответственность за правильность исчисления и удержания налога будет нести налоговый агент (письмо Минфина России от 14 апреля 2014 г. № 03-08-РЗ/16905, постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). В связи с этим во избежание налоговых исков необходимо получать сертификаты резидентства от иностранных контрагентов ежегодно.

Кому именно нужно предоставлять этот сертификат?

Иностранная организация должна предоставить сертификат налоговому агенту, выплачивающему доход (п. 1 ст. 312 НК РФ). Это подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения. Указанное подтверждение должно быть заверено компетентным органом этого иностранного государства. Таким образом, НК РФ возлагает обязанность по представлению сертификатов на иностранных налогоплательщиков.

Кем должен заверяться сертификат резидентства иностранного подрядчика, и в какой форме?

Сертификат резидентства должен быть заверен компетентным органом соответствующего иностранного государства. Согласно положениям договоров об избежании двойного налогообложения к числу таких компетентных органов относятся руководители финансовых или налоговых ведомств иностранных государств (постановление Президиума ВАС РФ от 28 декабря 2010 г. № 9999/10). Кодекс не устанавливает обязательной формы подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ). Документом, подтверждающим постоянное местопребывание, может быть, например, справка о местонахождении по форме, которая установлена законодательством иностранного государства или составлена в произвольном виде с указанием необходимых данных.

Подтверждающий документ должен быть заверен компетентным органом иностранного государства. Такой орган определен в соглашениях об избежании двойного налогообложения, которые заключены Россией с иностранными государствами. Необходимо наличие апостиля (штампа, подтверждающего подлинность подписей) на сертификате или консульской легализации, если в отношениях между РФ и данным иностранным государством не существует договоренности о принятии документов вышеупомянутых требований.

Так как в абсолютном большинстве случаев сертификаты резидентства составлены на иностранном языке, налоговому агенту представляется также его перевод (п. 1 ст. 312 НК РФ).

Какие штрафы возможны, если сертификат не предоставлен?

Законом ответственность за непредоставление сертификата не предусмотрена, отсюда можно сделать вывод, что ее можно установить соглашением сторон в самом договоре с контрагентом.

Кем регулируется сумма оплаты, которую мы переводим нерезиденту за оказанные услуги, при условии непредоставления сертификата банком или плательщиком?

Сумма оплаты регулируется плательщиком в рамках соответствующего договора.

ФНС России разъяснила, какие документы подтвердят статус физлица в качестве налогового резидента России

Документы, подтверждающие статус налогового резидента России, НК РФ не установлены. Но ими могут быть любые документы, если они оформлены в соответствии с законодательством России, и позволяют установить количество календарных дней пребывания лица на территории России. По мнению ФНС России, это, например, справка с места работы, выданная на основании сведений из табелей учета рабочего времени или копия паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы (письмо ФНС России от 30 декабря 2015 г. № ЗН-3-17/5083 «О справке, подтверждающей статус физического лица в качестве налогового резидента РФ»).

Читайте так же:  Соглашения россии о двойном гражданстве

Такие документы физлицо подает в инспекцию вместе с налоговой декларацией по итогам налогового периода. Дело в том, что если налогоплательщик приобрел статус налогового резидента России, то пересчет и возврат суммы налога ему производит налоговый орган, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания) (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Ведь в отношении большинства доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами России, ставка налога составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Исключения составляют, например, дивиденты от долевого участия в деятельности российских организаций, доходы от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста и др. В то же время большинство доходов резидентов России облагается по ставке НДФЛ 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом такой период нахождения в России не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) выезды за границу для лечения, обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. Кроме того, независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

ФНС России в письме обратила внимание на то, что с 1 января 2015 года доходы, полученные в связи с работой по найму гражданами Республики Беларусь, облагаются по налоговой ставке 13%, начиная с первого дня их работы на территории России. Такое правило основано на ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.

Статус налогового резидента России

П. 2 ст. 207 НК РФ установлено, что налоговыми резидентами признаются ФЛ, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются (п. 3 ст. 207 НК)

  • Российские военнослужащие, проходящие службу за границей
  • Сотрудники органов госвласти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ

В случае нахождения сотрудника организации в РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом, и его доходы подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 30 процентов.

Если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%.

В таких случаях работодателям — налоговым агентам следует произвести перерасчет НДФЛ нарастающим итогом с начала исчисления сумм в налоговом периоде по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Таким образом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.

Обращаем внимание, что при расчете НДФЛ определяется налоговый статус с учетом любого непрерывного 12-месячного периода. 12 месяцев могут начинаться в одном налоговом периоде и продолжаться в другом, т.к. в НК не указано, что 12 следующих подряд месяцев должны соответствовать календарным (письмо Минфина от 01.09.2016 N 03-04-05/51258).

При частых загранкомандировках сотрудник может утратить статус налогового резидента РФ. В таком случае компании-работодателю следует определять налоговый статус работника ежемесячно (письмо ФНС от 15.03.2016 N ОА-4-17/[email protected]).

ФНС сообщала, что по международному договору об избежании двойного налогообложения можно признать налоговым резидентом РФ ФЛ, если в РФ у него имеется постоянное жилье или центр жизненных интересов.

Как указано выше, согласно НК, при расчете НДФЛ резидентами признаются ФЛ, которые пребывают в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Но ФНС сообщала, что при меньшем сроке автоматически данный статус не утрачивается.

Минфин запретил применять письма, в которых указан такой вывод, т.к. это не отражает действующее законодательство (письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-08-РЗ/23009

).

Каждый раз при выплате дохода налоговый агент устанавливает количество пребывания ФЛ дней в РФ. Считаются дни на дату фактического получения дохода ФЛ за предшествующий ей 12-месячный период. К доходу также относится выплата заработной платы ФЛ.

Для подсчета указанных дней работодатель может использовать любые документы, которые позволяют определить количество таких дней. Перечня конкретных документов в НК не содержится, но это могут быть копии страниц паспорта с отметкой органов пограничного контроля о пересечении границы либо данные миграционных карт, информация из табеля учета рабочего времени, документы о регистрации по месту жительства и пр. (письмо ФНС от 06.09.2016 N ОА-3-17/4086).

Документ о подтверждении статуса выдает ФНС или МИФНС после предоставления соответствующего заявления. Такое заявление и документы к нему рассматриваются 40 дней.

Процедура подтверждения претерпела изменения. Соответствующие корректировки внесены Приказом ФНС от 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected] Также Приказ содержит форму заявления о предоставлении документа и форму о статусе резидента.

Кому и зачем нужно подтверждать статус резидента РФ?

Подтверждение резидентства РФ может понадобиться как юридическим, так и физическим лицам. Иностранное ЮЛ или ФЛ также может получить документ о том, что оно является резидентом РФ.

Справка, подтверждающая резидентство может понадобиться в том числе в этих случаях

  • ЮЛ, зарегистрированное на территории РФ, оказывает услуги или продает товар иностранному контрагенту

В этой ситуации иностранный контрагент, чтобы избежать двойного налогообложения может затребовать такую справку.

  • ФЛ или ИП оказывает услуги или продает товар иностранному партнеру
Читайте так же:  Техническое обслуживание жилищного фонда

Для уменьшения размера выплачиваемого налога иностранным партнером в своей стране, последний просит предоставить документ подтверждающий резидентство РФ своего поставщика.

  • ЮЛ или ФЛ, будучи резидентом РФ, получило доход в виде дивидендов от иностранной компании

С целью уменьшения налогов на доходы и прибыль, выплачиваемых на территории иностранного государства, в налоговые органы предоставляется справка о резидентстве РФ.

[3]

  • Иностранный гражданин работает на территории РФ, получает доход

С тем, чтобы не платить налог с дохода у себя на родине, ему необходимо оформить документ, подтверждающий резидентство РФ на то время, пока он работал в России.

  • ФЛ, получающее доход на территории РФ приобретает, продает или строит недвижимость на территории иностранного государства

В этом случае иностранная налоговая инспекция может запросить такую справку с целью исключения двойного налогообложения, связанного с расходами на недвижимость.

. и многие другие случаи

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Апостиль и легализация справки о подтверждении резидентства в РФ для Казахстана

Справки о подтверждении резидентства в Казахстане подаются в инспекции РФ с апостилем

О проставлении апостиля и легализации справки о подтверждении резидентства в РФ для представления в налоговые органы Республики Казахстан

Письмо Минфина РФ от 18.09.2014 N 03-08-05/46684

В соответствии с приказом Минюста России от 03.07.2012 N 130 «Об утверждении административного регламента предоставления Министерством юстиции РФ госуслуги по проставлению апостиля на официальных документах, подлежащих вывозу за границу» (далее — Приказ) обязанность по проставлению апостиля на такие документы возложена на Минюст России и его территориальные органы.

В п. 19 Приказа указано, что Минюст России проставляет апостиль на официальных документах, исходящих от федеральных органов госвласти, за исключением случаев, когда они сами наделены полномочиями по проставлению апостиля.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 18.10.1996 (далее — Конвенция) не содержит положений о возможности принятия Справки без проставления апостиля.

До сентября 2013 года налоговые органы РФ и Республики Казахстан принимали Справки без проставления апостиля.

Однако в настоящее время в адрес Минфина России поступают многочисленные запросы от налогоплательщиков о правомерности отказа налоговых органов Республики Казахстана принимать Справки без проставления апостиля.

Сообщаем, что Минфин России не располагает информацией о том, что ФНС России, являясь уполномоченным представителем Минфина России в области обмена информацией согласно статье 3 Конвенции, на взаимной основе согласовала с компетентными органами Республики Казахстан процедуру принятия Справок без апостилирования и легализации.

В связи с этим Поручением Правительства РФ от 19.06.2014 N СП-П2-4552 Минюсту России и МИДу России поручено заключить с компетентными органами Республики Казахстан соглашение о сфере применения статьи 13 Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам от 22.01.1993.

Согласно проекту указанного соглашения документы (в том числе Справки), выданные уполномоченным органом одной Стороны и скрепленные его гербовой печатью, принимаются на территории другой Стороны без какого-либо специального удостоверения, в том числе апостилирования или консульской легализации.

Следует отметить, что до вступления в силу указанного соглашения Справки необходимо представлять с проставленным апостилем.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Сертификат налогового резидента РФ, справка о резидентстве

Выдачу справок о резидентстве в РФ осуществляет МИ ФНС по централизованной обработке данных (ЦОД), город Москва

Подтверждение статуса резидента может быть получено как на текущий календарный год, так и за прошедшие годы.

Обычно сертификат резидентства требуется ЮЛ и ИП, ведущим ВЭД — выполняющим какие-либо работы или реализующим товары, услуги иностранным контрагентам с целью избежания двойного налогообложения. При этом, в зависимости от конкретной ситуации, справку о резидентстве РФ может затребовать как иностранный налоговый орган (в случае осуществления деятельности резидентом России на территории другого государства), так и иностранный партнер для уменьшения своих налогов в связи с тем, что его поставщик является резидентом РФ.

Справка (сертификат) о резидентстве может понадобиться и ФЛ — например, в случае получения российским гражданином дивидендов и некоторых других видов доходов за рубежом. В случае если иностранный гражданин работает и получает заработную плату в России — для предъявления справки налоговому органу в своей стране с целью освобождения от налога на доходы, и т.п.

Срок получения Справок о резидентстве составляет в среднем 1,5 месяца (по закону — 30 календарных дней).

Уполномоченный орган по подтверждению статуса налогового резидента РФ

ФНС РФ уполномочена Министерством финансов РФ подтверждать статус налогового резидента РФ для ФЛ (российских и иностранных), российских организаций и международных организаций, имеющих такой статус по законодательству РФ, для целей применения Соглашений (Конвенций) об избежании двойного налогообложения.

Форма выдачи подтверждения статуса налогового резидента РФ

Подтверждение статуса налогового резидента РФ может оформляться

  • Путем заверения соответствующей формы, установленной законодательством иностранного государства

Требований к сертификату резидентства в настоящий момент нет. Однако, ФНС в своем письме от 25.02.2016 N ОА-4-17/[email protected]

указывает, что сертификат должен содержать

  • Наименование налогоплательщика
  • Период, за который подтверждается налоговый статус
  • Наименование международного соглашения об избежании двойного налогообложения
  • Подпись уполномоченного д лица компетентного органа в иностранном государстве

Кроме того, вместе с оригиналом сертификата нужно представить его перевод, заверенный российским консульским учреждением.

Порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ

1. Справка, подтверждающая статус организации в качестве налогового резидента РФ выдается в одном экземпляре и действительна в течение календарного года, в котором таковая выдана.

Справка имеет стандартную форму.

Справка может быть выдана не только за текущий календарный год, но и за предыдущие годы, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду.

Видео (кликните для воспроизведения).

2. Подтверждение статуса налогового резидента РФ осуществляется по принципу «одного окна» только Управлением международного сотрудничества и обмена информацией ФНС России.

Заявления налогоплательщиков по вопросу выдачи подтверждения могут быть направлены в Управление по почте либо переданы непосредственно в экспедицию ФНС России.

Читайте так же:  Увольнение по сокращению штатов

Срок официального подтверждения статуса налогового резидента РФ составляет 30 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов в ФНС России.

В отношении российской организации документы, подтверждающие статус организации как налогового резидента РФ направляются по почте по адресу места нахождения ЮЛ, указанному в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

В случае если фактический адрес российской организации не совпадает с адресом местонахождения, указанном в Свидетельстве о постановке на налоговый учет, для получения справки по фактическому адресу местонахождения организации к комплекту документов необходимо дополнительно представить копию уведомления налогового органа об изменении фактического адреса с отметкой налогового органа о его приеме.

Перечень документов для получения подтверждения о статусе налогового резидента РФ

[1]

Для российских организаций

  • Заявление на бланке организации с указанием
    • Календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента РФ
    • Наименование иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение
  • Перечень прилагаемых документов

Заявление должно быть подписано руководителем (главным бухгалтером) организации.

В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации в соответствии со ст. 27 и 29 НК РФ необходимо дополнительно представить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации, в частности, в отношениях с налоговыми органами.

  • Копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве

К таким документам относятся

    • Договор (контракт)
    • Решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов
    • Уставные документы (для целей освобождения средств, направленных организацией своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве)

Копии указанных документов должны быть подписаны руководителем и заверены печатью организации.

Если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась ранее в Управление, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.

  • Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения)
  • Копия Свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ — ОГРН, заверенное печатью организации и подписью ее руководителя

В случае если организацией для целей выдачи подтверждения копия Свидетельство ОГРН уже представлялась ранее, и с момента ее поступления в Управление не происходило изменений содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) направлялась ранее.

Для организаций РФ в целях возврата НДС, включенного в стоимость услуг резидентами иностранных государств — членов ЕС

  • Заявление, на бланке организации, с указанием
    • Наименования иностранного государства, входящего в ЕС, в налоговый орган которого представляется подтверждение для осуществления возврата НДС
  • Перечень прилагаемых документов

[2]

В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации в соответствии со ст. 27 и 29 НК РФ необходимо дополнительно представить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации, в частности, в отношениях с налоговыми органами.

  • Копия Устава организации, в том числе выписку, содержащую общие сведения об организации (ее название и адрес местонахождения ЮЛ) и видах ее деятельности, осуществляемых в РФ, с переводом на английский язык.
  • Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения)
  • Копия Свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ — ОГРН, заверенная печатью организации и подписью ее руководителя

В случае если организацией для целей выдачи подтверждения копия Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) уже представлялась ранее, и с момента ее поступления в Управление не происходило изменений содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) направлялась ранее.

  • Копия договора (контракта) на оказание услуг по возврату НДС из иностранного государства

Обращаем внимание, что подтверждение для целей применения Соглашений (Конвенций) об избежании двойного налогообложения осуществляется только для российских организаций, образованных в соответствии с законодательством РФ.

Для российских и иностранных физических лиц

  • Заявление, в произвольной форме с указанием
    • Календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента РФ
    • Наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение
    • Фамилии, имени, отчества заявителя и его адрес
  • Перечень прилагаемых документов и контактный телефон
  • Копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве

К таким документам относятся

    • Договор (контракт)
    • Решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов
    • Приглашение и др.

В случае, если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась ранее в Управление, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.

  • Копии всех страниц общегражданских российского и заграничного паспортов

Если ФЛ для целей выдачи подтверждения копии указанных документов уже представлялись ранее, и с момента поступления их в Управление не происходило изменений содержащихся в них сведений, повторного представления их не требуется. Для этого в заявлении такого лица должна содержаться ссылка на письмо, которым копии упомянутых документов направлялись ранее.

  • Таблица расчета времени пребывания на территории РФ в произвольной форме

Дополнительно для иностранных физических лиц

  • Копия документа о регистрации по месту пребывания в РФ

Если ФЛ является гражданином иностранного государства, с которым у РФ существует действующее соглашение о безвизовом режиме, то для целей получения подтверждения за указанный в заявлении период представляются в Управление дополнительные документы, обосновывающие фактическое нахождение этого лица на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Такими документами могут быть, например, справка с места работы в РФ, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.

Дополнительно для ИП

  • Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе ФЛ, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения с заявлением о выдаче подтверждения)
  • Копия Свидетельства о внесении в ЕГРИП — ОГРНИП

Если ИП для целей выдачи подтверждения копия Свидетельства (ОГРНИП) уже представлялась ранее, и с момента поступления ее в Управление не происходило изменение содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении такого лица должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства ОГРНИП направлялась ранее.

Поскольку сертификат резидента (справка о резидентстве) предназначен для использования за границей, в большинстве случаев после получения на ней требуется проставить апостиль, либо выполнить ее консульскую легализацию. Апостиль ставится на нотариальную копию справки в том случае, если она будет предъявлена в стране — участнице Гаагской конценции. Консульская легализация осуществляется для государств, не присоединившихся к Гаагской конценции и не признающих апостиль.

Читайте так же:  Какие могут быть жилищно бытовые условия

Почтовый адрес Управления международного сотрудничества и обмена информацией ФНС

127381, г. Москва, Неглинная ул., д. 23. Контактный телефон 913-0019

Приёмная ФНС России расположена по адресу

г. Москва, Неглинная ул., д. 23, проезд: станция метро Кузнецкий мост или Охотный ряд.

Часы работы: с понедельника по четверг – с 9.00 до 18.00, пятница – с 9.00 до 16.45, обед – с 12.30 до 13.15.

Телефоны для получения информации о дате и входящем номере регистрации заявлений налогоплательщиков 913-0237, 913-0246.

Письмо Государственной налоговой службы от 30.01.1996 № ВГ-4-06/7н «О подтверждении постоянного местопребывания в РФ» утратило силу.

  • Получение Справки о подтверждении постоянного местопребывания в РФ (сертификата о резидентстве РФ) — 10 000 руб.
  • Проставление апостиля на Справке (в стоимость включена государственная пошлина, с 01.01.2015 стоимость госпошлины составляет 2500 руб.) — если требуется — 9 500 руб.
  • Изготовление технической копии документа — 500 руб. (за 1800 печатных знаков)
  • Перевод документа на иностранный язык см. здесь
  • Удостоверение технической копии и подписи переводчика у нотариуса — примерно 1500 руб.
  • Доверенность на исполнителя — примерно 1500 руб. при необходимости
  • Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

    Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

    «Подтверждение статуса налогового резидента РФ» – новый сервис сайта ФНС России

    С 16 января 2018 года подтвердить статус налогового резидента РФ, а также проверить его наличие, стало намного проще. Это можно сделать удалённо, практически онлайн, на официальном сайте Налоговой службы России, где заработал новый одноимённый сервис. Им могут воспользоваться в налоговых целях для подтверждения своего статуса не только физические лица, но также ИП и юридические лица. Рассказываем, как функционирует новый сервис.

    Новый порядок подтверждения налогового резидентства

    С середины января 2018 года подтверждение статуса налогового резидента РФ стало возможным с помощью нового электронного сервиса сайта ФНС России. Он так и называется – «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации»:

    Вот точная ссылка на него (актуальна для всех регионов России):

    Напомним, что с 1 июля 2017 года у налоговиков появилась новая обязанность: по заявлению выдать ему или его представителю электронный или бумажный документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ (подп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ).

    Бумажная форма, электронный формат и порядок выдачи справки о подтверждении статуса налогового резидента России закреплены приказом ФНС от 07 ноября 2017 года № ММВ-7-17/837.

    Если быть точнее, в данном приказе приведены образец заявления, подтверждающий статус налогового резидента РФ и сам документ о статусе (отдельного названия у него нет).

    Как зарегистрироваться

    Чтобы приступить к подтверждению статуса налогового резидента Российской Федерации, нужно пройти регистрацию в новом сервисе. Есть несколько способов:

    • через электронную почту и пароль;
    • ИНН + пароль от личного кабинета физлица на сайте ФНС;
    • квалифицированный сертификат ЭП;
    • учётную запись сайта госусуг.

    Если заполнить и сохранить профиль пользователя, то соответствующие реквизиты сайт ФНС будет автоматически подставлять во все документы.

    Для кого предназначен новый сервис

    Интересно, что данный сервис адресован не только обычным физическим лицам (ст. 207 НК РФ). Через него предусмотрено также подтверждение статуса налогового резидента РФ юридического лица (ст. 246.2 НК РФ) и индивидуального предпринимателя.

    Возможности и преимущества нового сервиса

    Рассматриваемый сервис поможет обычным физическим лицам, коммерсантам и организациям оперативно:

    • сформировать заявление (т. е. заполнить, зарегистрировать и отправить в налоговую);
    • получить в формате PDF документ о подтверждении статуса российского налогового резидента (или отказ):

    Важно, что потенциальный налоговый резидент подтверждающие документы дополнительно отсылать через этот сервис не обязан. Достаточно только заявления.

    Для получения документа о налоговом резидентстве РФ на бумаге при формировании заявления необходимо сделать пометку «Направить документ на бумажном носителе».

    Кроме того, сервис позволяет в реальном времени отслеживать статус обработки и рассмотрения заявления с момента его регистрации в Налоговой службе России. Срок его рассмотрения составляет до 40 календарных дней.

    Предполагается, что всё это значительно упростит для плательщиков процедуру подтверждения своего налогового статуса.

    Проверка статуса налогового резидента РФ

    Немаловажно, что теперь налоговые агенты и компетентные органы других стран могут проверять через Интернет на официальном сайте ФНС России, есть ли подтверждение статуса налогового резидента РФ. Вот точная ссылка:

    Для этой цели теперь служит специальный уникальный проверочный код, который налоговики автоматически ставят на каждом документе (см. последнюю строку на рисунке выше).

    Проверить, был ли действительно выдан документ о статусе налогового резидента РФ, на сайте ФНС могут абсолютно все заинтересованные лица. Какие-либо авторизации, пароли, коды, логины и т. п. не нужны.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Справка о подтверждении резидентства рф

    Главная страница Форум Гарант
    Видео (кликните для воспроизведения).

    все достаточно просто.

    относительно недавно вышла инструкция в которой все разжевали дальше некуда. Посмотри ее на мосналоге ру. Кажись в разделе Управления международного сотрудничества.

    подаешь запрос, прилагаешь копию контракта, нот. копию инн, ОГРН.

    срок — недели 3. справка приходит по почте.

    ПОРЯДОК
    ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ПОСТОЯННОГО МЕСТОПРЕБЫВАНИЯ (РЕЗИДЕНТСТВА) В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    Почтовый адрес Управления международного сотрудничества и обмена информацией Федеральной налоговой службы: 127381, г. Москва, Неглинная ул., д. 23. Контактный телефон 913-0019.
    Приёмная ФНС России расположена по адресу: г. Москва, Неглинная ул., д. 23, проезд: станция метро Кузнецкий мост или Охотный ряд. Часы работы: с понедельника по четверг — с 9.00 до 18.00, пятница — с 9.00 до 16.45, обед — с 12.30 до 13.15. Телефоны для получения информации о дате и входящем номере регистрации заявлений налогоплательщиков 913-0237, 913-0246.

    Письмо Государственной налоговой службы от 30.01.1996 ? ВГ-4-06/7н ‘О подтверждении постоянного местопребывания в Российской Федерации’ признается утратившим силу.

    Приказ Федеральной налоговой службы от 8 сентября 2005 г. N САЭ-3-26/[email protected]
    «Об утверждении Порядка подтверждения постоянного местопребывания (резидентства) в Российской Федерации»

    Читайте так же:  Как прописать ребенка без согласия отца

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ», 2019.

    Сертификат налогового резидента РФ, справка о резидентстве

    Организациям (юридическим лицам) и гражданам (физическим лицам) Компания «Петролекс» предлагает услуги по получению в документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ.

    Официальное название данного документа — Справка о подтверждении постоянного местопребывания в Российской Федерации. Неофициально же его часто называют справкой о резидентстве, сертификатом резидентства, сертификатом налогового резидента и т.п.

    Выдачу справок о резидентстве в России осуществляет только один налоговый орган — МИ ФНС по централизованной обработке данных (ЦОД), находящийся в Москве.

    Подтверждение статуса резидента может быть получено как на текущий календарный год, так и за прошедшие годы.

    Услуги нашего юридического центра заключаются в подготовке заявления и пакета документов, необходимых для получения справки о налоговом резидентстве, отправке их в Москву, подаче в МИ ФНС ЦОД, последующем получении справки, доставке ее в Санкт-Петербург и выдаче клиенту.

    Чаще всего сертификат резидентства требуется юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, ведущим внешнеэкономическую деятельность — выполняющим какие-либо работы или реализующим иностранным контрагентам, с целью избежания двойного налогообложения. При этом, в зависимости от конкретной ситуации, справку о резидентстве РФ может затребовать как иностранный налоговый орган (в случае осуществления деятельности резидентом России на территории другого государства), так и иностранный партнер для уменьшения своих налогов в связи с тем, что его поставщик является резидентом РФ.

    Справка (сертификат) от резидентстве может понадобиться и физическому лицу — например, в случае получения российским гражданином дивидендов и некоторых других видов доходов за рубежом; в случае, если иностранный гражданин работает и получает заработную плату в России — для предъявления справки налоговому органу в своей стране с целью освобождения от налога на доходы, и т.п.

    Срок получения Справок о резидентстве зависит от текущей загруженности налогового органа и составляет, в среднем, 1,5 месяца.

    Для заказа услуг по получению справки резидента понадобятся следующие документы и информация:

    От юридического лица — российской организации или обособленного подразделения иностранной организации, в общем случае:

    • простая незаверенная копия или скан выписки из ЕГРЮЛ с актуальными данными либо информация: полное наименования организации, адреса места нахождения, ИНН, КПП, ОГРН, наименование должности и фамилия, имя, отчество руководителя;
    • простые копии документов, свидетельствующих о возможности либо о факте получения доходов в иностранном государстве, например:
      • договор (контракт);
      • решение собрания акционеров о выплате дивидендов;
      • учредительные документы (для освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве);
    • календарный год, за который необходима справка;
    • наименование государства, в налоговый орган которого будет представлена справка.

    От российской организации или обособленного подразделения иностранной организации в целях возврата НДС (налога на добавленную стоимость), включенного в стоимость услуг резидентами иностранных государств Европейского Союза:

    • простая незаверенная копия или скан выписки из ЕГРЮЛ с актуальными данными либо информация: полное наименования организации, адреса места нахождения, ИНН, КПП, ОГРН, наименование должности и фамилия, имя, отчество руководителя;
    • копия Устава организации;
    • выписка из Устава, содержащая общие сведения об организации (наименование, адрес (место нахождения) и виды деятельности, осуществляемые в Российской Федерации);
    • перевод выписки из Устава на английский язык (можно заказать в нашем Бюро переводов);
    • копия договора (контракта) на оказание услуг по возврату НДС из иностранного государства;
    • копия договора (контракта) на оказание услуг, в соответствии с которым предполагается возврат НДС из иностранного государства; — наименование государства, в налоговый орган которого будет представлена справка.

    От российского и иностранного физического лица:

    • копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
    • копия всех страниц заграничного паспорта (при наличии) — для граждан Российской Федерации;
    • простые копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве, например:
      • договор (контракт);
      • решение собрания акционеров о выплате дивидендов;
      • учредительные документы (для освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве);
      • документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;
      • иные документы;
    • документы, обосновывающие фактическое нахождение лица (кроме индивидуальных предпринимателей) на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение календарного года — физическими лицами, являющимися гражданами иностранных государств (лицами без гражданства, прибывшими с территории иностранных государств), с которыми у Российской Федерации существуют действующие соглашения о безвизовом режиме (например, справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.);
    • дата въезда в РФ и выезда из РФ — для всех граждан кроме индивидуальных предпринимателей;
    • календарный год, за который необходимо подтверждение резидентства;
    • наименование иностранного государства, в налоговый орган которого представляется справка о резидентстве РФ;
    • фамилия, имя, отчество, адрес, контактный телефон заявителя;
    • ИНН;
    • ОГРНИП – только для индивидуальных предпринимателей.

    Копии перечисленных документов, выданных организациями, должны быть заверены подписью руководителя и печатью, если иное не указано в приведенных выше списках.

    Доверенность для получения справки (сертификата) о резидентстве не требяется, но следует иметь ввиду, что в отдельных случаях налоговый орган может запросить дополнительные документы.

    Поскольку сертификат резидента (справка о резидентстве) предназначена для использования за границей, в большинстве случаев после получения на ней требуется проставить апостиль, либо выполнить ее консульскую легализацию. Апостиль ставится на нотариальную копию справки в том случае, если она будет предъявлена в стране — участнице Гаагской конценции. Консульская легализация осуществляется для государств, не присоединившихся к Гаагской конценции и не признающих апостиль.

    Отношения между клиентом и нашим юридическим центром регулируются договором об оказании юридических услуг.

    Источники


    1. Радько, Т. Н. Теория государства и права в схемах и определениях. Учебное пособие / Т.Н. Радько. — М.: Проспект, 2015. — 776 c.

    2. Галахова, А. В. Особенная часть Уголовного кодекса Российской Федерации. Комментарий. Судебная практика. Статистика / Под редакцией В.М. Лебедева, А.В. Галахова. — М.: Городец, 2015. — 367 c.

    3. Марченко, М.Н. Теория государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, Велби; Издание 2-е, 2003. — 637 c.
    4. История государства и права России; АСТ, Сова, ВКТ — Москва, 2009. — 395 c.
    5. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.
    Справка о подтверждении резидентства рф
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here