Ошибки при заполнении декларации 3 ндфл

Самое важное на тему: "Ошибки при заполнении декларации 3 ндфл". Об актуальности данных на 2020 год вы можете уточнить у дежурного юриста.

Ошибки при заполнении 3-НДФЛ. Покупка и продажа жилья в одном году

В данной статье мы расскажем, какие основные ошибки допускают налогоплательщики, когда заполняют декларацию 3-НДФЛ в случае одновременной покупки и продаже имущества.

1. При заполнении декларации в мастере NDFLka в разделе “Продажа” есть выбор имущественного вычета: “Вычет” или “Расходы”. Это имущественный вычет касается продажи имущества, но не покупки. И такой вид вычета можно получать ежегодно, если вы продаете ваше имущество.

Частая ошибка: человек купил в 2015 году дом за 1,8 млн. руб, который в 2017 году был продан за 3 млн. руб. В этом же 2017 году была куплена квартира за 4 млн. руб. В строке “Расходы” (вычет при продаже) часто пишут не расходы связанные с покупкой первого жилья ранее, а приобретением нового второго жилья. Это ошибка.

2. Если продажа и покупка недвижимости была осуществлена в разные годы, нельзя объединять их вместе, чтобы сократить сумму налога.

3. Ошибка, которая касается жителей Москвы и Санкт-Петербурга: эта ошибка, конечно, допускается при заполнении декларации по разным основаниям, не только в случае продажи и покупки жилья одновременно. Но мы обращаем на нее внимание: при заполнении декларации в сервисе NDFLka указывается номер региона, например “77” (для тех, кто прописан в городе Москве). А вот далее писать в строке “Город” или “Населенный пункт” город “Москва” не надо, потому что эти города (Москва и Санкт-Петербург) регионального значения и не надо повторять их в отдельных строках.

4. Если квартира, вычет по которой вы получаете, была приобретена в кредит, то указывать размер вычета надо не по сумме выплаченного основного кредита, а именно стоимость квартиры по договору покупки (но не более 2 млн. руб.).

5. Сумма уплаченных процентов по кредиту обязательно отражается в отдельной строке. При заполнении декларации в сервисе NDFLka надо отразить сумму процентов в строке, которая специально для этого предусмотрена — это раздел “Вычет по покупке жилья”.

6. Одна из самых распространенных ошибок: например, бабушка продала квартиру и вырученные деньги подарила внуку, чтобы он купил себе дом. Так вот, расходы в форме денежных средств на дом (для внука) не будут являться расходом, уменьшающим налоговую базу при продаже квартиры. И отражать их в разделе “Продажа” (лист “А” налоговой декларации) не надо.

ФНС рассказала, какие ошибки допускают налогоплательщики в декларациях 3-НДФЛ

ФНС РФ в своем письме от 12.12.2017 N ГД-4-11/[email protected] привела ошибки, которые допускают физические лица при заполнении и представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

В письме отмечается, что наиболее часто налогоплательщики ошибаются при заполнении поля «Номер корректировки» и неверно указывают код по ОКТМО.

[2]

В ведомстве уточняют, что при сдаче декларации за определенный год впервые в поле «Номер корректировки» следует проставить «0». В случае представления уточненной декларации за тот же год в поле «Номер корректировки» следует проставить ее порядковый номер, начиная с «1».

Код по ОКТМО необходимо заполнять так:

  • если в декларации рассчитана сумма налога к уплате (доплате) в бюджет — указывается код по месту жительства налогоплательщика;
  • если в декларации рассчитана сумма налог к возврату, то указывается код ОКТМО по месту нахождения работодателя.

При сдаче декларации 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных) налогоплательщики часто:

  • не заполняют соответствующие данные по таким вычетам;
  • забывают приложить документы, подтверждающие право на вычет;
  • подают документы не в ту налоговую инспекцию, в которую требуется;
  • заявляют о налоговом вычете за те годы, в которых отсутствует право на их получение;
  • заявляют налоговый вычет в сумме, превышающей максимально допустимый размер;
  • неверно отражают остаток налогового вычета, перешедший с предыдущих периодов.

По каждому из нарушений эксперты налоговой службы привели подробные пояснения о том, как правильно заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Напомним, ФНС РФ своим приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] обновила форму декларации 3-НДФЛ. Новая форма должна применяться с отчетности за 2017 год.

Справка 3НДФЛ, правила заполнения

В предыдущей статье мы обсудили некоторые аспекты, соблюдение которых требует справка 3 НДФЛ. При заполнении этого документа следует придерживаться правил оформления и параметров, при нарушении которых справка будет признана неверно подготовленной, даже при внесении правильных цифр и данных налогоплательщика.

Справку следует заполнять в электронной форме и затем распечатывать на принтере. Возможен и другой, привычный всем вариант, когда распечатывается бланк и заполняется ручкой. Ручку можно брать обычную, шариковую, но обязательно синего или черного цвета.

Распечатывать декларацию надо только с одной стороны листа, двустороннюю печать у вас не примут. Если вы заполняете декларацию в специализированной программе, к примеру, скачанной с сайта Федеральной Налоговой службы, то на страницах сразу будет выведен соответствующий штрих-код документа. Его присутствие допускается в распечатанном варианте.

Если при печати штрих-код деформировался, то надо поправить закладку бумаги в принтере и распечатать декларацию еще раз на качественной бумаге, без заломов.

Все цифры, которые обозначают полученные суммы (доходы), надо указывать в рублях, копейках, кроме тех доходов, которые были получены не на территории Российской Федерации. Иностранные суммы пересчитываются из рублей в валюту, но в декларацию вносятся суммы до конвертации. Налоги, которые подлежат к уплате, указываются только в полных рублях. Без копеек. Если в первоначальной сумме копеек меньше 50-ти, то происходит округление в меньшую сторону, если же больше 50-ти, то в большую сторону. Вписывание в декларацию суммы налога с копейками и десятичными дробями не допускается.

Все данные и показатели в декларацию вносятся слева направо, начинают заполнение от крайней левой ячейки или с крайнего левого поля. В показателе «Код по ОКАТО» надо соблюдать следующие правила: в ячейки вписывается код, а все оставшиеся клетки заполняются нулями.

Если же декларация заполняется вручную на бумажном носителе, то надо писать все данные четко, понятно, заглавными буквами, одна буква или цифра в одной клетке. Если ваш почерк будет признан нечитаемым, справка признается недействительной, она будет возвращена, а отчетность останется вашим долгом.

Если в какой либо графе вы не производите надпись, то есть данные отсутствуют, то ставится прочерк в этой графе, чистая строка без прочерка является ошибкой. Если вы вывели декларацию на печать и в ней отсутствуют границы ячеек, то такой вариант допускается.

При заполнении декларации на компьютере, надо иметь в виду, что в этот момент у вас должен быть установлен шрифт Courier New, его размер – 16 или 18, выравнивание в ячейке – по правому краю. Каждый лист пронумеровывается, в электронном образце есть такое поле, которое обозначает номер страницы. Номер этот трехзначный, пишется в таком виде «001», «002» и т.д.

Читайте так же:  Обязательно ли закрывать больничный лист

Ошибки в декларации 3 НДФЛ и их исправление

При заполнении декларации надо быть особо внимательным, так как исправления не допускаются. Никаких замазываний «штрихом» также не должно быть, тем более подтираний резинкой или другими средствами. Ошибка может быть обнаружена отчитывающимся лицом уже после того, как декларация подана. В этом случае законом предусмотрена процедура подачи уточненной исправленной декларации. То же самое вы можете сделать в том случае, если ваша ошибка привела к уменьшению суммы налога, подлежащего к уплате.

Форма налоговой декларации 3НДФЛ должна быть взята та, которая была актуальна на тот момент, когда предоставлялась ошибочная декларация. В уточненную декларацию отчитывающееся лицо обязано внести данные, которые были выявлены проведенными налоговыми проверками за тот период, за который происходит отчет. Не забудьте в случае подачи повторной исправленной декларации ставить номер корректировки в специальной графе. В ней три ячейки, в них номер корректировок ставится следующим образом: «1- -», то есть цифра и два прочерка.

Правила декларирования

Для начала работы над декларацией 3 НДФЛ надо собрать все справки о доходах, надо вникнуть во все отчеты и выписать все показатели доходов и прибыли. Все документы всех видов и форм, в которых содержатся данные о полученных доходах, должны быть в наличии.

В декларацию на основании этих документов должны быть внесены доходы с указанием источников получения, выплаты, вычеты налоговые, суммы удержанных налогов, платежи, перечисленные авансом, а также суммы, которые признаются налогом и подлежат уплате или доплате. В декларацию можно не вносить те доходы, которые не подлежат налогообложению. Если налогоплательщик продал в отчетном периоде квартиру, которая принадлежала ему более 3 лет, то он может вовсе не подавать декларацию, требования такого из налоговой ему не придет, в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

Учет в декларации подарков и выигрышей

Налогоплательщику необходимо помнить, что подарки, выигрыши и материальная помощь также облагаются налогами и они вносятся в декларацию 3 НДФЛ, если суммы превышают 4 тысячи рублей. Если меньше – то их можно не вносить в декларацию.

Вот основные виды выплат, получение которых обязывает уплачивать налог. Это подарки, полученные от юридических лиц и предприятий, в декларацию вносятся суммы, которыми соответствуют стоимости подарков. Также в декларацию надо вносить стоимость призов, выигранных в конкурсах, соревнованиях, состязаниях, которые проводились по решениям различных органов исполнительной власти всех уровней. Облагаются налогом с обязательным внесением в 3 НДФЛ и суммы материальной помощи, которую оказывали предприятия работникам по любым причинам, а также при увольнении, в связи с выходом на пенсию, по инвалидности, по возрасту.

Если предприятие компенсирует работникам и их семьям покупку лекарств или медицинские операции и процедуры, то суммы эти также подлежат налогообложению. Любые лотереи, рекламные акции, промо-конкурсы – выигрыши, полученные в этих мероприятиях также должны декларироваться в 3 НДФЛ, как и материальная помощь инвалидам любой группы, полученная от общественных организаций инвалидов.

Индивидуальные предприниматели в этом случае не признаются налоговыми агентами, то есть ИП не должен платить налог с этих сумм, это дело каждого выигравшего, то есть получателя, частного лица.

Вычеты, указываемые в декларации 3 НДФЛ

В декларации указываются не только доходы, но и все налоговые вычеты. Это стандартные вычеты на работника, детей и пр., а также социальные, имущественные вычеты из суммы дохода, для уменьшения налогооблагаемой базы. Также в соответствующие графы вносятся вычеты по налогу, которые были перенесены на будущие периоды из-за убытков прошлых лет по операциям с ценными бумагами, по срочным сделкам. В 3 НДФЛ вносятся и профессиональные налоговые вычеты предприятий.

Стандартные вычеты в декларации

Стандартными вычетами, которые вносятся в декларацию, являются личные и детские вычеты. Об этом подробно можно узнать в 218 статье Налогового Кодекса. В ней подробно описано, какой вычет положен обычному сотруднику, а какой — льготной категории граждан. На простого гражданина положен вычет 400 рублей, на льготников – до 3 тысяч рублей. Этот вычет должен производиться, пока доход плательщика с начала года не превысит 40 тысяч рублей.

На ребенка порог вычета составляет 280 тысяч рублей. Вычет на ребенка полагается родителю, если ребенок младше 18 лет, и старше только в том случае, если ребенок является студентом или учащимся очной формы обучения, или интерном, аспирантом, ординатором, курсантом, до достижения 24 лет. Вычет имеет только один родитель, а также опекун, усыновитель и пр. Если предприятие не предоставляло вычеты на ребенка сотруднику, то он вправе подать заявление и получить все вычеты в текущем периоде. Стандартные вычеты должны быть указаны в листе Ж1 декларации.

Социальные вычеты в декларации

Социальные вычеты – это суммы, не облагаемые налогом, который предусмотрен законом на следующие расходы. Это пожертвования, суммы, потраченные на обучение (свое и детей), на лечение (свое и членов семьи), на уплату страховых взносов накопительной части пенсии, по взносам, уплаченным в негосударственные пенсионные фонды.
Для внесения в 3 НДФЛ необходимо иметь на руках подтверждающие документы, говорящие о конкретной сумме расходов, но не более 120 тысяч рублей за один отчетный период. Для социальных выплат предусмотрен лист Ж2, а для расходов по пенсионному страхованию – Ж3.

Профессиональные вычеты в декларации

Профессиональные вычеты могут вносить в декларацию те предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности, имеющими налоговые индивидуальные условия. Это предприниматели нотариусы частной практики, это адвокаты, содержащие собственные кабинеты, другие предприниматели, ведущие частную практику. Налоговый вычет исчисляется от общей суммы доходов предприятия при подтверждении расходов предприятия.

Как заполнить декларацию 3НДФЛ и кому нужно это делать?

Как заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение, приобретение недвижимости, лечение и имплантацию зубов:

3-НДФЛ: налоговики сообщили о самых распространенных ошибках в декларации

В преддверии отчетной кампании по предоставлению физлицами деклараций о доходах ФНС подготовила обзор нарушений в части заполнения и представления формы 3-НДФЛ. В налоговой службе рассчитывают на то, что такая информация поможет налогоплательщикам избежать ошибок при подготовке отчетности за 2017 год (письмо от 12.12.17 № ГД-4-11/[email protected]).

Информация о нарушениях представлена в таблице, состоящей из трех колонок. В первой указано, норма какой статьи НК РФ не соблюдена, во второй описано нарушение, в третьей разъясняется порядок заполнения и представления отчетности. Ниже перечислим основные нарушения.

Общий порядок заполнения и представления декларации

Неверно заполнено поле «Номер корректировки»

  • если декларация подается впервые, проставляется «0»;
  • если подается «уточненка» за этот же год, указывается порядковый номер (начиная с «1»).

Неверно заполнено поле «Код по ОКТМО»

  • если в декларации рассчитана сумма налога к уплате (доплате) в бюджет, указывается код ОКТМО по месту жительства налогоплательщика;
  • если сумма налог к возврату из бюджета — код ОКТМО по месту нахождения работодателя. Этот код можно узнать из справки 2-НДФЛ, полученной от работодателя.
Читайте так же:  Наказание за использование спецсигналов

Декларация с заявленными доходами от сдачи в аренду имущества представляется в инспекцию по месту нахождения такого имущества

  • декларация представляется в ИФНС по месту жительства (постоянной регистрации) налогоплательщика.

В случае смены места жительства декларация подается не по месту учета налогоплательщика

  • отчетность направляется в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик стоит на учете по месту жительства (месту постоянной регистрации) на момент ее представления.

Помимо перечисленных нарушений, специалисты ФНС сетуют также на то, что налогоплательщики забывают прилагать к декларации копии документов, подтверждающих расходы в целях получения вычетов. Независимо от того, в каком виде подается отчетность — бумажном или электронном — необходимы подтверждающие документы.

Порядок получения социальных налоговых вычетов

Заявление вычетов за те годы, в которых отсутствует право на их получение

  • социальные вычеты предоставляются за тот год, в котором была произведена оплата соответствующих расходов (обучения, лечения и т.д.).

Заявление вычетов в общей сумме, превышающей максимально допустимый размер

  • социальные вычеты (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за год. Расходы по оплате дорогостоящего лечения могут быть учтены в сумме социального налогового вычета в полном размере.

Заявление вычета по расходам на обучение своих детей (подопечных) или брата (сестры) по заочной, вечерней форме обучения

  • вычет на обучение детей (брата, сестры) налогоплательщика в возрасте до 24 лет, подопечных налогоплательщика в возрасте до 18 лет предоставляется исключительно в случае очной формы обучения.

Заявление вычета на обучение детей, оплаченных за счет средств материнского капитала

  • вычет по расходам на обучение, покрываемых за счет средств материнского капитала, не предоставляется; включать такие затраты в общую сумму вычета запрещено.

Неверно отражена сумма вычета по расходам на лечение и дорогостоящее лечение

  • сумма дорогостоящего лечения указана в медицинской справке с кодом лечения 1;
  • сумма лечения, не относящегося к дорогостоящему, указана в медицинской справке с кодом лечения 2.

Важно: отнесение оплаченного лечения к коду 1 или 2 производится не налоговым органом, а медицинским учреждением.

Сдайте декларации за клиентов-физлиц с 50-ти процентной скидкой Подать заявку

Порядок получения имущественного вычета на покупку жилья

Неверно отражен остаток вычета, перешедшего с предыдущих налоговых периодов

  • остаток вычета определяется как разница между общей суммой исчисленного вычета и суммой вычета, полученного ранее на основании представленных налоговых деклараций и (или) работодателем.

Заявление вычета в случае приобретения жилья у взаимозависимых лиц

  • в части расходов на приобретение жилья у взаимозависимых лиц (супруга, родителей, детей, полнородных и неполнородных братьев и сестер, опекунов, попечителей, подопечных вычет не предоставляется.

В сумму вычета включены расходы, оплаченные за счет средств материнского капитала, работодателей или иных лиц

Как надо: такие расходы запрещено включать в общую сумму вычета.

Представление уточненной декларации с целью отказаться от полученного ранее имущественного налогового вычета

  • представление уточненной декларации с «обнулением» ранее полученного вычета (т.е. по сути отказ от полученного налогового вычета) не допускается.

Важно: налоговый вычет считается полученным в момент поступления денежных средств на счет налогоплательщика. До момента возврата налога налогоплательщик вправе внести изменения, подав «уточненку».

Заявление супругами вычета в пропорции, отличной от полученного ранее вычета

  • после предоставления супругам вычета изменять пропорций такого вычета (его остаток) нельзя.

Отдельный блок таблицы посвящен нарушениям при заявлении вычета по «ипотечным» процентам. Специалисты ФНС напоминают, что такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на уплату процентов, но не более 3 млн. рублей. При этом в отличие от «основного» имущественного вычета (на покупку жилья) «ипотечный» вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости.

Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?

Если вы сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ). Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите, приводят ли обнаруженные ошибки к занижению сумм налога, подлежащего уплате

Если ошибки (искажения) в поданной вами в налоговый орган налоговой декларации 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы обязаны внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Если выявленная вами ошибка или недостоверные сведения не приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы вправе, но не обязаны внести в декларацию 3-НДФЛ необходимые изменения и представить уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.

Гражданин подал налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 г. и заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2016 г.). После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего была занижена сумма имущественного вычета.

В этом случае гражданин вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.

Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию

В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). То есть если в 2016 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2013 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2013 г.

Если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, то в этом случае перерасчет может производиться в периоде выявления ошибки (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Если корректировать декларацию вы будете впервые, на титульном листе декларации поле «Номер корректировки» следует заполнить следующим образом: «1—«. Для вторичной уточненной декларации — «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]).

В уточненной декларации необходимо отразить все данные без ошибок, поскольку смысл уточненной декларации в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ можно от руки или на компьютере. При этом вы можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или специальной компьютерной программой «Декларация» на сайте ФНС России.

Читайте так же:  Как оформить старый дом в собственность

К декларации приложите документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (при необходимости). Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется сумма НДФЛ/размер вычета по НДФЛ. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора при камеральной проверке.

Что касается уже представленных ранее документов, то нужно учитывать следующее.

В ходе проведения проверки налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные им в ИФНС при проведении камеральных или выездных проверок. Указанное ограничение не распространяется на два случая (п. 5 ст. 93 НК РФ):

1) когда документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу;

2) когда документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговой инспекцией вследствие непреодолимой силы.

Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны. Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абз. 7 п. 2 ст. 93 НК РФ).

Шаг 3. Представьте уточненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган по месту жительства в одном экземпляре (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83 НК РФ).

Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения (желательно с уведомлением о вручении);
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

При подаче декларации лично или через представителя рекомендуем заполнить и подписать два экземпляра декларации: один останется в налоговом органе, а на втором инспектор сделает отметку о том, что декларация принята. Также желательно составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех переданных в налоговый орган документов.

Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен, поэтому вы можете направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после обнаружения ошибки (искажения). Ошибка будет считаться исправленной, только если вы подали уточняющую декларацию.

Видео (кликните для воспроизведения).

Шаг 4. Доплатите налог в бюджет

Если допущенные ошибки (искажения) привели к занижению НДФЛ, доплатите соответствующую сумму налога в бюджет.

В случае нарушения сроков уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Если вы не исполните это требование вовремя, то налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа сумма вашей задолженности, включая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 48 НК РФ):

  • превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня превышения задолженности 3 000 руб.;
  • не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

По заявлению налогового органа, поданному мировому судье по вашему месту жительства, возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ; ст. 4 Закона от 05.04.2016 N 103-ФЗ). При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (ч. 2 ст. 123.5 КАС РФ).

Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен. В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).

[3]

Каковы особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте? Узнать →

Каковы сроки подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога? Узнать →

Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам? Узнать →

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Дзен! Дзен! Дзен! На нашем Яндекс Дзен канале ещё больше особенных юридических материалов в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас →

14 основных ошибок при подаче декларации 3-НДФЛ

Видео (кликните для воспроизведения).

of your page —>

Сдавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую однажды приходится всем. Только одним удается сдать её сразу, а другие заполняют многократно, прежде чем её примут в ИФНС. Наш финансовый советник и специалист по налогообложению Ирина Иванова подготовила список наиболее распространенных ошибок, из-за которых не удаётся подать налоговую декларацию с первого раза.

1. Подача в налоговый орган не по месту регистрации.
Декларация подаётся в орган по месту регистрации, а при смене места жительства – в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик стоит на учете по месту жительства на момент подачи декларации.

2. Неверно указан «Код ОКТМО».
Выбор кода ОКТМО зависит от того, подлежит сумма налога уплате или возврату.
Если сумма налога к уплате в бюджет – указывается код ОКТМО по месту жительства налогоплательщика.
Если сумма налога к возврату из бюджета – вписывается код ОКТМО по месту нахождения работодателя.

[1]

3. Не заполнены соответствующие данные по вычетам.
По каждому заявленному вычету необходимо заполнить соответствующие листы налоговой декларации.

4. Не приложены документы, подтверждающие право на получение налоговых вычетов.
К налоговой декларации необходимо приложить копии таких документов, а при подаче в электронном виде – отправить сканы документов в ФНС в электронном виде.

5. Несвоевременная подача декларации.
Подать декларацию нужно не позднее 30 апреля текущего года.

6. Представление декларации за те годы, в которых отсутствует право на получение вычетов.
Социальные налоговые вычеты предоставляются за тот год, в котором была произведена оплата и были доходы.

7. Подача декларации с целью получения налоговых вычетов в сумме, превышающей максимально допустимый размер.
Максимальный размер налоговых вычетов:

  • Социальных – 120 000 рублей в год,
  • На обучение детей – 50 000 рублей на каждого ребенка
  • Имущественный вычет – 2 000 000 рублей
  • Имущественный вычет на проценты по ипотечному кредиту – 3 000 000 рублей.

8. Подача декларации на вычет при оплате обучения, лечения и недвижимости за счет средств материнского капитала или за счет средств работодателя.
Налоговые вычеты предоставляются только при оплате за счет собственных средств.

9. Перенос неиспользованного остатка социального налогового вычета на другие периоды.
Неиспользованный остаток социального налогового вычета на последующие налоговые периоды не переносится.

10. Неверное отражение остатка имущественного вычета, перешедшего с предыдущих налоговых периодов.
Остаток имущественного налогового вычета рассчитывается как разница между общей суммой налогового вычета и суммой налогового вычета, полученного за предыдущие налоговые периоды.

11. Подача декларации с повторным заявлением налогового вычета.
Налогоплательщик не имеет право повторно получить налоговый вычет. Начиная с 2015 года, налоговый вычет можно перенести на другие объекты в пределах суммы 2 миллиона рублей. При использовании налогового вычета до 2015 года налоговый вычет на другие объекты переносить нельзя, даже если он использован в неполном объеме.

12. Попытка получить имущественный вычет при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц.
Имущественный вычет не предоставляется при покупке у родителей, детей, братьев сестер.

13. Подача декларации с заявленным супругами имущественным вычетом в пропорции, отличной от полученного ранее имущественного вычета.
После предоставления супругам имущественного налогового вычета изменять пропорцию вычета по новому заявлению нельзя.

14. Подача декларации на вычет по расходам на уплату процентов в отношении нескольких приобретенных объектов.
Имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов может быть предоставлен в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Это основные ошибки, по которым вам могут отказать в налоговом вычете.
Хотите сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ без ошибок и в срок?
Обратитесь к финансовым консультантам.

Что означают коды ошибок при отправке 3-НДФЛ: 0000000002, 0000000001, 0100600003

Последнее обновление 2019-01-01 в 10:57

Вы отправили декларацию электронным файлом, а через пару дней в личном кабинете появилось сообщение с непонятным кодом. Разберем, что означают коды часто встречающихся ошибок и о чем они говорят.

Код 0000000002 «Декларация (расчет) содержит ошибки не принята к обработке»

Порядок работы налогового инспектора при приеме декларации в электронном формате расписан в специальном Административном регламенте (приказ Минфина от 02.07.2012 № 99н). Получив файл, инспектор проверяет, есть ли основания для отказа в принятии декларации, указаны ли ФИО. Если что-то не в порядке, он отправляет уведомление об отказе или сообщение об обнаруженной ошибке (п.214 регламента).

Каждой ошибке соответствует свой код. Все они собраны в Классификаторе ошибок форматно-логического контроля (КОФО). Скачать его можно с сайта ФНС или АО «ГНИВЦ».

Код 0000000002 говорит о том, что 3-НДФЛ вообще не принята к обработке. Это общий код. Если вы получили такое сообщение, скорее всего, в нем содержится уточняющая информация с другими кодами, что не так с вашей декларацией. Например, файл имеет не то расширение и система не может его прочитать.

Важно! Согласно п.28 упомянутого регламента, основаниями для отказа в приеме декларации являются среди прочих:

— представление отчета не в тот налоговый орган;

— представление декларации не в установленном формате.

Многие пользователи столкнулись с этой ошибкой при отправке декларации через ЛК в начале 2018 г. Это было связано с тем, что до 19.02.2018 налоговые должны были принимать 3-НДФЛ как по старой, так и по новой форме. Однако на практике система часто давала сбой из-за несоответствующего формата.

Код 0000000001 «Декларация (расчет) содержит ошибки и требует уточнения»

Если в процессе проверки 3-НДФЛ инспектор обнаружил в ней несоответствия или ошибки, он пришлет уведомление об уточнении с таким кодом. В пояснении к нему должно быть указано, что именно заполнено неправильно или вызвало вопросы у налоговой.

Если допущена ошибка в расчетах или указаны неполные сведения, что привело к занижению суммы НДФЛ к уплате, налогоплательщик обязан сдать уточненную декларацию (абз.1 п.1 ст.81 НК). Стандартный срок для внесения исправлений — 5 дней (п.3 ст.88 НК). Когда выявленные ошибки не влияют на сумму налога (например, неверно указан какой-то код), налоговая все равно попросит сделать корректировку.

Совет!

При получении уведомления попробуйте связаться с вашим проверяющим инспектором, чтобы прояснить ситуацию и спросить, как лучше исправить допущенные ошибки.

Код 0100600003 «Неправильное указание сведений о подписанте: ФИО, ИНН»

Такая ошибка больше характерна для деклараций и отчетов, которые сдают юр. лица, когда происходит путаница с правом первой подписи на документах. Если такое уведомление пришло после отправки электронного файла с 3-НДФЛ, скорее всего, допущена орфографическая ошибка в имени, фамилии или отчестве.

Проверьте, правильно ли вы их указали. На всякий случай посмотрите, соответствует ли написание ФИО и ИНН в файле декларации вашим персональным данным в Личном кабинете.

Важно! В соответствии с п.194 регламента, если физ. лицо вообще не указало в декларации свои личные данные (ФИО), это может служить основанием для отказа в приеме документа.

Совет! Попробуйте заполнить 3-НДФЛ в режиме онлайн. В этом случае личные данные заполняются автоматически и риск ошибки минимален.

Код ошибки 2738 при установке «Декларация 2017»

Все ранее рассмотренные ошибки появляются уже после того, как файл с декларацией отправлен. Но иногда сложности возникают уже на этапе установки программы для заполнения отчета.

В 2018 г. некоторые пользователи столкнулись с тем, что скачанная с официального сайте ФНС программа не устанавливается на компьютер. Это связано со сменой формата исходного файла. Если программы для 2016 г. и 2015 г. упакованы в файл с привычным расширением .exe, то установочный файл версии для 2017 г. имеет расширение .msi.

Внутренняя ошибка 2738 связана с доступом к скрипту VBScript и работой установщика. Возможные причины:

  • недостаточно прав доступа. Необходимо проводить установку под учетной записью администратора.
  • VBScript не зарегистрирован в системе (актуально для Windows 7);
  • некорректно работает или не запускается установщик Windows;
  • конфликт с установленным антивирусом.
  1. Ошибки контроля сданных деклараций могут быть вызваны как неправильным заполнением отчета, так и сбоем системы.
  2. При возникновении вопросов советуем обращаться к вашему проверяющему инспектору.
  3. Чтобы минимизировать опечатки и ошибки в расчетах, воспользуйтесь возможностью заполнить отчет онлайн.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(5 оценок, средняя: 5,00)

Типовые ошибки при оформлении 3-НДФЛ: анализ ФНС

До 30 апреля 2018 года многие россияне должны сдать декларацию 3-НДФЛ. Учитывая данный факт, ФНС РФ в декабре 2017 года опубликовала письмо № ГД-4-11/[email protected] В нём она собрала и проанализировала своеобразный топ нарушений, которые чаще всего встречались при заполнении декларации в 2016-2017 годах. Расскажем о них подробно.

Технические ошибки

Первое место в списке занимает неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду. Допустим, гражданин заплатил за медикаменты в 2014 году, а в декларации просит дать ему вычет за 2015 год. Эта ошибка происходит от элементарного незнания законов. Ведь налоговая льгота предоставляется именно за тот год, когда заявитель заплатил за обучение, медицинское обслуживание или иные услуги.

На втором месте «антирейтинга» ошибок стоят нарушения «номера корректировки». Недочёты этого рода присутствуют во всех регионах. Их делают люди, впервые самостоятельно заполняющие и подающие декларацию. Чаще всего заявители неправильно указывают «номер корректировки». Они пишут в этой графе цифру 1, хотя по правилам следует ставить — 0. «Нулевой вариант» — это впервые поданная за отчетный год декларация. Если ИФНС ее не принимает и заставляет переделать, то в графе указывается цифра 1 и так далее, пока налоговый орган не примет документы.

Следующая ошибка связана с указанием кода ОКТМО. Здесь также есть свои нюансы. Когда декларация заполняется в связи с доплатой в бюджет, гражданин должен указать ОКТМО по месту своей регистрации, а если 3-НДФЛ подается для возврата денег государством, то заявитель указывает код ОКТМО по месту нахождения своего работодателя или иного источника выплат.

Далее, оформляя декларацию, заявители зачастую не заполняют листы, предусмотренные для того или иного вычета. Например, для получения вычета при покупке жилого помещения надо заполнить лист Д1, для социального и инвестиционного вычета — листы Е1 и Е2 и т. д. Если человек заполняет декларацию при помощи программы с web-сайта ФНС, то проблем, как правило, не возникает. Программа не даст перейти на следующий уровень, если он не внесет сведения в соответствующий лист. А вот, когда заявитель делает это самостоятельно в Word или Excell, то он и допускает подобные нарушения.

Ну и наконец, предоставление налоговых вычетов невозможно без соответствующих документов. Затраты на лечение, обучение, страхование или покупку имущества должны подтверждаться договорами, счетами, квитанциями, платежными поручениями. Однако многие заявители не прикладывают их к декларации и получают отказ в предоставлении преференций. Как это не удивительно, но подобные ошибки встречаются повсеместно.

Ошибки, связанные с направлением декларации

Эти ошибки совершают арендодатели недвижимости. В основном, это люди, официально сдающие свои квартиры в Москве, Санкт-Петербурге и других городах России. Они направляют декларацию в ИФНС по месту нахождения имущества, а по закону должны отдать ее в налоговую инспекцию по адресу своей регистрации.

Включение материнского капитала и бюджетных средств в расходы

Существенным нарушением считается включение в состав расходов суммы материнского капитала. Подобные ошибки допускают молодые люди в возрасте до 30 лет. Используя капитал при покупке квартиры (или при оплате процентов), они, не задумываясь, включают его в свои расходы, однако это неправильно. Материнский капитал не является личным доходом заявителя, а предоставляется ему государством. Человек не зарабатывает данные деньги и не получает их по наследству. Следовательно, эти средства нельзя считать доходом в прямом смысле этого слова, поэтому, включение материнского капитала в расходы для получения вычетов является грубым нарушением правил заполнения 3-НДФЛ.

Кстати расходы на обучение, оплаченные за счет материнского капитала также не учитываются при определении налогового вычета. Попытка учесть эти суммы в 3-НДФЛ для получения налоговых преференций также считается нарушением.

Точное такое же правило действует и в отношении других сумм, полученных из бюджетов РФ и её субъектов. Так, заявители не имеют права включать в расходы средства, полученные по программе «Обеспечение жильем молодых семей», а также различного рода субсидии государственным служащим и военным на покупку квартир.

Превышение максимального размера вычетов

ИФНС не предоставляет вычеты, когда их сумма превышает максимально допустимый размер, установленный законом. Такие декларации подлежат корректировке. Так максимальный размер социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на дорогое лечение) не может превышать 120 000 рублей, а затраты на обучение 1 ребенка (в целях оформления вычета) не могут быть больше 50 000 рублей. Что же касается имущественных вычетов, то и по ним есть ограничения. Так, максимальная сумма имущественного вычета на покупку жилья составляет 2 000 000 рублей, а вычет по расходам на уплату процентов по целевым кредитам на приобретение жилого помещения не должен быть более 3 000 000 рублей.

Однако заявители зачастую подают документы, в которых эти суммы явно завышены.

Неверное отражение остатка по неиспользованным имущественным и незаконный перенос неиспользованного остатка по социальным вычетам

По утверждению налоговых органов, многие декларации с отраженными в них остатками имущественного вычета, перенесенного из предыдущих периодов, содержат недостоверную информацию о его размере. Казалось бы, простейшее математическое действие — вычитание. Необходимо из общей суммы имущественного вычета отнять суммы, учтенные на основании ранее представленных деклараций. Однако эта процедура у многих вызывает затруднение, и налоговая инспекция получает документы с грубейшими арифметическими ошибками.

Кроме того, некоторые налогоплательщики пытаются перенести остаток неиспользованных социальных вычетов на следующие годы. А это вообще невозможно. Закон запрещает переносить неиспользованные суммы по социальным вычетам на другие периоды.

Попытка получения вычетов по сделкам с взаимозависимыми лицами

Многие россияне покупают жилье у своих родственников: братьев, сестер, отцов, матерей или детей. Часть таких сделок совершаются просто для «вида», но встречаются и реальные договоры. Однако закон категорически запрещает предоставлять по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами (родственниками), имущественные вычеты. Соответственно нельзя включать в декларацию и расходы по уплате процентов по займам, полученным от взаимозависимых лиц, на покупку жилья. Стоит также отметить, что наряду с родственниками НК РФ относит к взаимозависимым лицам работодателей заявителя, а также компании, которыми он владеет (или в которых ему принадлежит доля).

Попытка возместить затраты при заочном или вечернем обучении

Тоже широко распространенная ошибка. В основном она встречается в регионах и в сельской местности. Люди пытаются получить вычет на обучение детей (а также брата или сестры) по заочной или вечерней форме. Однако для оформления льгот необходимо, чтобы дети (или подопечные) учились только на очной форме обучения. По мнению законодателей, заочное (вечернее) обучение подразумевает, что учащийся может подрабатывать или заниматься бизнесом, а потому государство в этом случае не даёт налоговых преференций.

Краткие выводы

Большое количество ошибок в декларациях ещё не означает, что заявители совершают их умышленно. Как правило, все нарушения происходят от незнания законов и отсутствия опыта. Ведь многие россияне сдают 3-НДФЛ в первый раз. В последующем они подобных ошибок уже не совершают. Именно поэтому для заполнения декларации рекомендуется использовать программу «ПК Декларация», которая располагается на сайте ФНС РФ, либо обращаться за помощью к специалистам. Они помогут быстро и правильно оформить 3-НДФЛ и сдать ее в ИФНС в установленные законом сроки.


Источники


  1. Винавер М. М. Очерки об адвокатуре; Ленанд — М., 2016. — 224 c.

  2. Пепеляев, С. Г. Компенсация расходов на правовую помощь в арбитражных судах / С.Г. Пепеляев. — М.: Альпина Паблишер, 2012. — 186 c.

  3. Шубина, Е.Р. Испанско-русский юридический словарь / Е.Р. Шубина, Т.А. Алексеева. — М.: СПб: Юридический центр Пресс, 2018. — 484 c.
  4. Дмитриева, Т.Б. Клиническая и судебная подростковая психиатрия / Т.Б. Дмитриева. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2017. — 981 c.
  5. Ключевые прецеденты ФАС Московского округа по налогам за 2009 год. — М.: Тимотиз Паблишинг Раша, 2010. — 512 c.
Читайте так же:  Расчет отпуска при неполном рабочем дне
Ошибки при заполнении декларации 3 ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here