Курьерские услуги в бухгалтерском учете

Самое важное на тему: "Курьерские услуги в бухгалтерском учете". Об актуальности данных на 2020 год вы можете уточнить у дежурного юриста.

Расходы на курьерскую доставку в интернет-магазине

Интернет-магазины – это сайты, через которые осуществляется продажа товаров. Их владельцами могут быть как организации, так и индивидуальные предприниматели. Согласно ОКВЭД торговля через интернет-магазины имеет код 52.61.2 – розничная торговля через телемагазины и компьютерные сети.

Сайт в интернете – это только «витрина» магазина. Чтобы покупатель получил товар, что называется в руки, его нужно еще доставить. Договор купли-продажи посредством интернет-магазина обычно заключается с условием о доставке товара. По согласованию продавца и покупателя варианты доставки могут быть различными.

Правила дистанционной торговли

Дистанционная торговля регулируется Правилами продажи товаров дистанционным способом, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 27.09.2007г. №612. Согласно п.26 товар передается покупателю по месту жительства или другому адресу, который он указал.

Доставка товаров упоминается и в другом документе – законе №2300-1 от 07.02.1992г. «О защите прав потребителей». Согласно п.3 ст.26.1 в момент доставки товара покупателю, он должен получить информацию в письменном виде:

— о продукции, которую он купил;

— о сроках и порядке возврата.

Если это требование нарушается, то по ч.1 ст.14.8 КоАП предусмотрена ответственность:

— для должностных лиц организаций и ИП – штраф в размере 500-100 руб. или предупреждение;

— для юрлиц – штраф 5000-10000 руб.

Оформляем доставку

Учет расходов на курьерскую доставку зависит от того, как она оформляется:

— услуги по транспортировке не оформляются отдельным договором, а стоимость услуг входит в цену продукта: доставка рассматривается как часть работы в сфере дистанционной торговли;

— услуги по транспортировке оформляются отдельным договором, стоимость услуг оплачивается отдельно от цены товара: доставка рассматривается как самостоятельный вид деятельности, а налогообложение может осуществляться отдельно от магазина (например, по ЕНВД в случае использования для доставки не более 20 транспортных средств).

Такая позиция изложена Минфином в письме от 07.03.2012г. №03-11-11/76.

Доставка товаров до покупателей может осуществляться:

— сторонней курьерской организацией.

Расходы по налогу на прибыль

Если интернет-магазин работает на общей системе налогообложения, то в расходах по налогу на прибыль можно признать:

1. Расходы на оплату труда курьеров – штатных работников (ст.255 НК). Кроме того, профессия курьера подразумевает разъездной характер работы, поэтому расходы по проезду работодатель обязан возместить.

Для безопасного признания таких расходов в одном из локальных нормативных актов вашей организации пропишите перечень должностей работников, которым вы компенсируете проезд, размер и порядок возмещения. В трудовом договоре с курьерами также укажите разъездной характер работы и обязанность работодателя компенсировать расходы на проезд.

2. Расходы на покупку ГСМ для автомобилей, занятых доставкой товаров, а также другие затраты на содержание этих автомобилей (мойка, ОСАГО, ремонт и др.) на основании пп.11 п.1 ст.264 НК. ГСМ можно оплачивать как по автомобилям, находящимся в собственности у фирмы, так и арендованным (например, у работников).

3. Расходы на оплату услуг курьерской службы (пп.49 п.1 ст.264 НК), почтовых услуг (пп.25 п.1 ст.264 НК).

Расходы на УСН

На УСН разрешается учесть в расходах те же самые затраты, что и на общей системе налогообложения:

1. Расходы на оплату труда курьеров, компенсации за разъездной характер работ на основании п.2 ст.346.16 НК, который ссылается на ст.255 НК и включает тот же состав затрат.

2. Расходы на приобретение ГСМ для автомобилей, на ремонт (пп.12 п.1 ст.346.16 НК).

[3]

3. Расходы на оплату услуг сторонней курьерской фирмы (пп.23 п.1 ст.346.16 НК, письмо Минфина от 12.01.2006г. №03-11-02/3, ФНС от 25.01.2006г. №ГИ-6-22/54) и почтовые услуги (пп.18 п.1 ст.346.16 НК).

Бухгалтерский учет

Интернет-магазин – торговая организация, поэтому в бухгалтерском учете затраты, в том числе и на курьерскую доставку, собираются на счете 44 «Расходы на продажу». Доставка товаров покупателям является расходами по обычным видам деятельности (п.5,7 ПБУ 10/99).

В ООО «Модная штучка» доставка товаров производится собственной курьерской службой и по почте. В августе 2013 года расходы составили:

— зарплата водителя-экспедитора и двух курьеров – 96 000 руб.

— приобретение универсальных проездных билетов на общественный транспорт – 3000 руб.

— расходы на приобретение ГСМ по путевым листам 22 000 руб.

— оплата услуг Почты РФ – 15 000 руб.

Отразим расходы в бухгалтерском учете:

Дебет 44 – Кредит 70 – на сумму 96 000 руб. – начислена заработная плата

Дебет 44 – Кредит 69 – на сумму 28 992 руб. – начислены страховые взносы

Дебет 71 – Кредит 50 – на сумму 22 000 руб. – выдано в подотчет водителю на приобретение ГСМ

Дебет 10 – Кредит 71 – на сумму 22 000 руб. – приобретен ГСМ согласно авансовому отчету

Дебет 44 – Кредит 10 – на сумму 22 000 руб. – списаны ГСМ по путевым листам

Дебет 71 – Кредит 50 – на сумму 3000 руб. – выдано в подотчет на приобретение проездных билетов

Читайте так же:  Какая температура должна быть в обратке

Дебет 44 – Кредит 71 – на сумму 3000 руб. – учтены расходы на проездные билеты

Дебет 44 – Кредит 60 – на сумму 15 000 руб. – учтены почтовые расходы

Дебет 60 – Кредит 51 – на сумму 15 000 руб. – оплачены услуги Почты РФ с расчетного счета

Необходимые документы

Итак, подытожим, какие документы вам потребуются, чтобы признать расходы на курьерскую доставку:

1. Для признания расходов на оплату труда: трудовой договор (оплата труда работника, разъездной характер), коллективный договор или другой локальный нормативный акт организации, предусматривающий оплату проезда.

2. Чеки на приобретение ГСМ при оплате наличными, путевые листы с маршрутами поездок для списания ГСМ, квитанции на парковку, мойку, свидетельства ОСАГО, договоры, акты на ремонт, счета-фактуры, договоры аренды автомобиля с работниками, расчеты норм расхода ГСМ и приказы руководителя, утверждающие эти нормы и т.п.

3. Договоры со сторонними фирмами, оказывающими курьерские услуги, счета на оплату и акты оказанных услуг, счета-фактуры.

Перечень документов не ограничен и зависит от ваших конкретных расходов.

Как учесть расходы на создание сайта интернет-магазина, читайте здесь . Нужно ли интернет-магазину пользоваться ККТ, смотрите тут .

А кто работает курьером в вашем интернет-магазине – свои сотрудники или сторонняя организация? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Отражение в бухгалтерском учете услуг сторонних организаций: проводки и примеры

В хозяйственной деятельности предприятия неизбежно возникает необходимость привлечения услуг сторонних организаций. Рассмотрим как правильно отражать услуги сторонних организаций в бухгалтерском учете, какие формируются проводки. Также изучим как учитывать затраты на услуги сторонних организаций на примере поступления услуг связи, услуг предпродажной подготовки и услуг по обслуживанию ККМ.

Бухгалтерский учет услуг сторонних организаций

Услуги сторонних организаций – это вид деятельности, которая не имеет материального выражения, результат услуги реализуется и потребляется сразу в процессе хозяйственной деятельности организации (пункт 5 статьи 38 НК РФ). Если же имеется материальная составляющая, то это является работой (пункт 4 статьи 38 НК РФ):

В бухгалтерском учете списывать все прямые расходы организация может только по услугам (Письмо Минфина России от 22.02.2007 N 03-03-06/1/114).

Первичными учетными документами, подтверждающими факт поступления услуги сторонних организаций, являются:

  • Договор оказания услуг;
  • Акт оказанных услуг, подписанный заказчиком и исполнителем;
  • Счет-фактура полученный.

К услугами сторонних организаций могут быть отнесены:

  • Услуги связи (рассмотрено на примере 1);
  • Услуги по предпродажной подготовке (рассмотрено на примере 2);
  • Услуги по обслуживанию ККМ (рассмотрено на примере 3);
  • Услуги ЖКХ;
  • Услуги по хранению;
  • Консультационные услуги;
  • Транспортные услуги;
  • Услуги по обучению;
  • Аудиторские услуги;
  • Юридические услуги;
  • Риелторские услуги и так далее.

Стандартные проводки в бухгалтерском учете по услугам полученным от сторонних организаций:

Счет Дебета Счет Кредита Описание проводки Документ-основание
26 60 (или 76.05) Отражение стоимости полученной услуги (без НДС) Акт оказанных услуг, Счет фактура полученный
19.04 60 (или 76.05) Отражена сумма НДС на стоимость полученной услуги
68.02 19.04 Сумма НДС принят к вычету
60 (или 76.05) 51 Оплата контрагенту за оказанные услуги Банковская выписка
90.02 26 Списание стоимости полученных услуг на себестоимость продаж

Стандартные проводки в бухгалтерском учете при поступлении услуг безвозмездно:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Счет Дебета Счет Кредита Описание проводки Документ-основание
91 60 (или 76.05) Отражена стоимость безвозмездно полученной услуги Договор на безвозмездное оказание услуг
60 (или 76.05) 91 Отражен доход от безвозмездно полученной услуги

Образец договора на безвозмездное оказание услуг можно скачать здесь ˃˃˃

Проводки по услугам полученным от сторонних организаций

Рассмотрим более подробно на какой счет относить услуги сторонних организаций в проводках на примере получения различных видов услуг.

Пример 1. Поступление услуги связи

Расходы по услугам связи в бухгалтерском учете отражаются согласно пункту 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации», в налоговом учете отражаются согласно подпункту 25 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Допустим, поставщик ООО «Связь» оказывает ООО «Весна» услуги связи. Согласно договору стоимость услуг связи за месяц равна 14 750 руб, в т.ч. НДС 18% — 2 250 руб. Затраты по услугам включаются в расходы организации.

Бухгалтер ООО «Весна» отразил поступление услуг связи от поставщика следующими проводками:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
26 60.01 12 500 Учтена стоимость услуг связи в текущем месяце Акт оказанных услуг, Счет фактура полученный
19.04 60.01 2 250 Учтена сумма НДС
68.02 19.04 2 250 Сумма НДС принята к вычету
60.01 51 14 750 Оплата контрагенту за оказанные услуги Банковская выписка

Пример 2. Покупка услуг по предпродажной подготовке

Расходы по предпродажной подготовке в бухгалтерском учете отражаются согласно пункту 6 статьи 226 Методических указаний, а в налоговом учете отражаются согласно статье 265 НК РФ.

Предположим, ООО «Весна» передала контрагенту свои товары в количестве 250 штук для отшлифовки. Стоимость услуги предпродажной подготовки по договору составляет 61 950 руб., в т.ч. НДС 18% — 9 450 руб. Согласно учетной политике расходы по услуге относятся к косвенным расходам.

Бухгалтер ООО «Весна» отразил оказанные услуги предпродажной подготовки товаров следующими проводками:

Читайте так же:  Временное содержание иностранных граждан
Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
44.01 60.01 52 500 Учтена стоимость оказанных услуг Акт оказанных услуг, Счет фактура полученный
19.04 60.01 9 450 Учтена сумма НДС
68.02 19.04 9 450 Сумма НДС принята к вычету
90.07.1 44.01 52 500 Списаны издержки обращения на финансовые результаты Справка-расчет списания косвенных расходов

Пример 3. Поступление услуг по обслуживанию ККМ

Например, ООО «Весна» приобрела контрольно-кассовую машину (ККМ) стоимостью 10 207 руб., в т.ч. НДС 18% — 1 557 руб. За пуско-наладочные работы было заплачено 1 062 руб., в т.ч. НДС 18% — 162 руб. С Центром технического обслуживания ККМ был заключен договор на ежемесячное обслуживание ККМ, стоимость услуги равна 295 руб., в т.ч. НДС 18% — 45 руб.

По условиям примера затраты на техническое обслуживание включаются в расход организации. Бухгалтер ООО «Весна» отразил услуги по обслуживанию ККМ следующими проводками:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
44.01 60 250 Учтена сумма расхода на техническое обслуживание ККМ Акт оказанных услуг, Счет фактура полученный
19.04 60 45 Учтена сумма НДС
68.02 19.04 45 Сумма НДС принята к вычету

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры

Транспортные расходы — это затраты предприятия непосредственно связанные с доставкой купленного товара контрагенту. Порядок учета транспортных затрат на доставку в бухгалтерии отражают в учетной политике. Сумма транспортных расходов может входить в стоимость товара или оформляться как отдельно оказанная услуга. В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки.

Особенности учета транспортных расходов

К транспортным расходам (иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы) можно отнести следующие затраты:

  • Оплата транспортных расходов за доставку товара;
  • Оплата за погрузочно-разгрузочные работы;
  • Плата за временное хранение.

Варианты оплаты стоимости услуг по доставке товара:

  • Стоимость доставки предприятие включает в цену товара;
  • Возврат потраченной суммы продавцом согласно заключенному договору с покупателем;
  • Покупатель оплачивает транспортные расходы отдельной суммой;
  • Оплачивают услуги согласно заключенному договору на доставку товара с транспортной компанией.

Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах

Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара

Организация ООО «ВЕСНА» закупила техники на общую сумму 531 000,00 руб., в т.ч. НДС — 81 000,00 руб. Транспортные расходы составили 29 500,00 руб, НДС 4 500,00 руб. Согласно учетной политике предприятия транспортные расходы включаются в себестоимость товара. Для формирования себестоимости служит счет 15.

Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 затраты по доставке могут включаться в их фактическую стоимость. Фактическая стоимость списывается на счет 41 «Товары».

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по доставке, делаем следующие проводки:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки по операции Документ-основание
15 60 450 000,00 Учтена покупная стоимость купленной техники Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
19 60 81 000,00 Учтен НДС по приобретенной технике
15 60 25 000,00 Учтена стоимость транспортных расходов
19 60 4 500,00 Учтен НДС по транспортным расходам
41 15 475 000,00 Учтена фактическая стоимость купленной техники

Пример 2. Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу

ООО «ВЕСНА» закупила товары на общую сумму 413 000,00 руб, в т.ч. НДС 63 000,00 руб. Транспортные расходы составили 20 060,00 руб, в т.ч. НДС 3 060,00 руб. Согласно учетной политике транспортные расходы включаются в состав расходов на продажу. Формирование себестоимости производится на счете 41.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

[2]

Согласно пункту 13 ПБУ 5/01 транспортные расходы входят в состав расходов на продажу.

В бухгалтерском учете формируются проводки по транспортным расходам:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
41 60 350 000,00 Учтена покупная стоимость товаров Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
19 60 63 000,00 Учтен НДС по приобретенным товарам
44.01 60 17 000,00 Учтена стоимость транспортных расходов
19 60 3 060,00 Учтен НДС по транспортным налогам

Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании

ООО «ВЕСНА» реализует товар покупателю товар на общую сумму 885 000,00 руб, в т.ч. НДС 135 000,00 руб. Согласно учетной политике стоимость транспортных услуг включена в цену товара. По условиям договора ООО «ВЕСНА» должна доставить товар покупателю. Для доставки товара заключен договор с транспортной компанией. По условиям договора стоимость услуг по доставке товара покупателю составляет 35 400,00 руб, в т.ч. НДС 5 400,00 руб.

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по договору оказания услуг, делаем следующие проводки:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
62 90.01 885 000,00 Учет выручки от реализации товаров Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура выданный,Товарно-транспортная накладная(форма 1-Т)
90.03 68.02 135 000,00 Начислен НДС с реализации товаров
90.02 41 885 000,00 Списание реализованных товаров
44.01 60 30 000,00 Учет расходов на доставку товаров покупателю транспортной компанией Договор доставки,Акт об оказании транспортных услуг, Транспортная накладная,Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т),Товарная накладная (ТОРГ-12)
19.04 60 5 400,00 Учет входного НДС, предъявленного транспортной компанией Счет фактура полученный
51 62 885 000,00 Оплата покупателя за реализованный товар Банковская выписка
60 51 35 400,00 Оплата транспортной компании за доставку товара Банковская выписка
90.07.01 44.01 30 000,00 Списаны расходы за доставку реализованного товара Бухгалтерская справка
68 19 5 400,00 НДС принят к вычету Книга покупок
Читайте так же:  Со скольки можно курить кальян в россии

Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы

При заключении договора организация ООО «ВЕСНА» с транспортной компанией, документом, подтверждающим услуги по доставке реализованного товара, служит Транспортная накладная, которая составляется продавцом. Согласно пункту 2 статьи 785 ГК РФ; правилу 9 Постановления Правительства от 15.04.2011г. №272; письму Минфина от 23.04.2013г. № 03-03-01/1/1404.

Составляется Товарная накладная согласно приложению 4 к Постановлению Правительства от 15.04.2011г. №272. Так как в Товарной накладной не указана цена и стоимость товара, нужно оформить Товарную накладную (ТОРГ-12).

Для учета движения товара и расчета за их доставку автотранспортом формируют Товарно-транспортную накладную (форма 1-Т).

Образец Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т):

Видео (кликните для воспроизведения).

Образец договора на транспортные услуги можно скачать здесь ˃˃˃

Проводки курьерской службы

#1 Гость_emulsum_*

Здравствуйте! Какие необходимо делать проводки в бухгалтерском учете курьерской службы в следующей ситуации:

Курьерская служба-агент (КС), передаёт товар Клиенту и получает от него наличку. При этом КС выступает от лица Принципала, но использует свою ККТ. Деньги за вычетом комиссии или без ее вычета отправляются на р/с принципала.

Необходимо ли как-то учитывать товар принятый от принципала в своем учете? Необходимо ли как-то учитывать денежные средства, полученные от клиента в бух.учете КС?

#2 Наталья111

  • Пользователи
  • Cообщений: 72
  • Бухгалтерский учет у агента без участия в расчетах: проводки агентского договора

    [1]

    Дебет 76 Кредит 51 – Оплачены расходы, произведенные агентом за счет принципала;

    Дебет 76 с/сч «Расчеты с принципалом» Кредит 76 – Отражена задолженность принципала по расходам;

    Дебет76 с/сч «Расчеты с принципалом» Кредит 90 – Начислено агентское вознаграждение;

    Дебет 90 Кредит 68 – Начислен НДС с агентского вознаграждения;

    Дебет 51 Кредит 76 с/сч «Расчеты с принципалом» – Получена на расчетный счет компенсация расходов и агентское вознаграждение.

    Бухгалтерский учет у агента c участием в расчетах: проводки агентского договора

    a) агент продает имущество принципала

    Дебет 004 – Отражено за балансом имущество, поступившее от принципала;

    Дебет 51 (50) Кредит 62 – Получены деньги от реализации товара;

    Дебет 62 Кредит 76 с/сч «Расчеты с принципалом» – Отражена продажа товара агентом;

    При реализации имущества его стоимость нужно списать с забалансового счета:

    Кредит 004 – Имущество передано покупателю;

    Дебет 76 Кредит 51 – Оплачены расходы агента, связанные с реализацией, которые возмещаются принципалом;

    Дебет 76 с/сч «Расчеты с принципалом» Кредит 76 – Отражена задолженность принципала по расходам;

    Дебет 76 с/сч «Расчеты с принципалом» Кредит 90 – Начислено агентское вознаграждение;

    Дебет 90 Кредит 68 – Начислен НДС с агентского вознаграждения;

    Дебет 76 с/сч «Расчеты с принципалом» Кредит 51 – Принципалу перечислена выручка от продажи за вычетом агентского вознаграждения и компенсации расходов

    Организация складского учета в курьерской компании

    Нужна помощь консультанта?

    Неотъемлемой задачей в работе курьерской компании является организация складского учета, поскольку количество заказов на доставку может достигать до тысячи штук в день. В любой момент времени важно понимать местонахождение заказа и иметь возможность посмотреть его движения между курьерами и складами. В каждой курьерской службе есть своя специфика учета. Рассмотрим, как происходит организация и автоматизация складского учета на примере программного обеспечения Delans. Доставка для курьерских компаний.

    Традиционно схема работы по доставке заказов включает несколько этапов:

    Рассмотрим три наиболее важных процесса в организации склада: получение заказов от курьеров и клиентов в процессе доставки, выдача и их возврат, проведение складской инвентаризации, анализ и отчетность по доставке и складу предприятия.

    1. Приемка заказов от клиента и курьера

    Для того чтобы зафиксировать факт поступления заказов на склад курьерской компании, заводится документ «Приемка». Кладовщик путем сканирования накладных сверяет наличие поступивших грузов по реестрам. Если в результате проверки наблюдается недостача или излишек в количестве, а также поврежденность заказа то, это фиксируется в документе «Акт расхождений».

    Приемка заказов от курьера оформляется на основании «Отчета о доставке» и автоматически заполняется собранными заказами и недоставленными получателям заказами. В документе есть возможность ручной корректировки полей веса и габаритов. При сканировании заказа автоматически запускается печать накладной, если такая функция была установлена в карточке заказчика.

    В процессе приемки есть возможность разложить заказы по зонам склада, в том числе автоматически: заказы с признаком «Проблема» программа предложит разместить в соответствующую зону, заказы с датой доставки сегодня/завтра в зону «К выдаче», остальные – в зону «Кладовка».

    Курьерская компания может иметь несколько собственных филиалов или партнерских складов, и тогда возникает необходимость переместить заказы на такой склад. В программе это позволяет отобразить документ «Перемещение». По факту прихода заказов на склад филиала или партнера создается документ «Приемка».

    2. Выдача заказов на доставку и возврат клиенту

    Начиная свою работу курьер путем сканирования накладных принимает к исполнению свои заказы на доставку. Заказ остается на текущем складе, но получает дополнительную аналитику по ответственному курьеру. Эта информация отражается в отчете «Заказы на складе».

    Доставленные заказы списывается с курьера, непринятые или частично принятые в процессе доставки заказы, оформляются на склад и подлежат возврату заказчику. По факту возврата они также списываются со склада.

    Читайте так же:  Конституция рф положения об образовании

    3. Инвентаризация и оперативная отчетность по складу

    Инвентаризацию склада можно проводить ежедневно или по необходимости, по всему или по его отдельным зонам, например: зоны ближайшей доставки, зоны проблемных заказов и т. д. в зависимости от потребностей курьерской службы.

    В программе табличная часть документа «Инвентаризация» автоматически заполняется остатками заказов на складе и ячейке, указанными в документе, на дату документа. Инвентаризация проводится кладовщиком путем сканирования накладных для сверки их фактического наличия с данными системы. При физическом наличии заказа по нему проставляется признак «Проверен». При выявлении недостач или излишков система зафиксирует это в документе «Акт инвентаризации». При проведении документа «Инвентаризация» заказы с ближайшими датами доставки, для которых указана ячейка «К выдаче», переместятся в нее, при этом недостачи переместятся в ячейку «Проблема» до выяснения. Многие компании проводят данную операцию вручную с помощью таблиц Excel, что естественно, увеличивает объем работы в несколько раз, в то время как современные системы учета помогают избежать ошибок и ускоряют рабочий процесс.

    Для контроля работы склада в программе предусмотрены два отчета «Заказы на складе» и «Движения заказов по складам». Первый отображает актуальные остатки заказов на складе с разбиением по зонам (например: Проблема, К выдаче, Кладовка) и по ответственным курьерам, принявшим заказы к исполнению.

    Отчет «Движения заказов по складам» показывает документы, с помощью которых происходило перемещение заказа: Приемка, Перемещение по складам в том числе партнерским, Перемещение на курьера, Отчет о доставке, Возврат заказов.

    С расширением сферы деятельности курьерской компании становится трудоёмко отслеживать движения заказа, анализировать местонахождение и его состояние (поврежденный, подготовлен к доставке, перемещен на склад партнера) в процессе обработки, вести складской учет и проводить инвентаризацию. Поскольку организация складского учета в курьерской службе сегодня – неотъемлемая часть ежедневных операций, то основным приоритетом для многих владельцев бизнеса становится гарантия быстроты выполнения работы, соблюдение сроков по доставке, а также отслеживание ТМЦ заказчика и клиента. Современные учетные системы решают все эти задачи и помогают упростить как ведение склада, так и всей курьерской службы.

    Услуги курьерской службы и налоговая база УСНО

    Уважаемый эксперт Елена Попова спасибо за ваш полный ответ. Я задала этот вопрос потому, что в 4 номере журнала Упрощенка есть ответ Зам.начальника отдела по ведению бухгалтерского и налогового учета аудиторско- консалтинговой Р.К. ЦВЕТКОВОЙ ,что оплата услуг курьерской службы не уменьшает налоговою базу по УСНО.

    В данном случае необходимо учесть следующие нюансы. Организация на УСН может уменьшить единый налог на расходы на доставку товаров, например. При этом товар может доставлять курьерской службой. То есть такие расходы можно учесть при применении упрощенки. Так же организация сама может заниматься предоставлением курьерских услуг и нанимать сторонние курьерские организации в качестве соисполнителей. В таком случае курьерские услуги сторонних организаций так же учитываются в составе расходов при расчете единого налога. Однако, согласно официальной позиции расходы на курьерские услуги по доставке документов не учитываются при расчете единого налога. При этом следует отметить, что некоторые авторы придерживаются иной позиции: курьерские услуги можно учесть при расчете единого налога на основании подпункта 18 пункта 1 статьи 346.16 – как услуги связи. Дело в том, что курьерские услуги имеют код ОКВЭД 64.12, а этот код входит в группу кодов 64 «Связь».

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

    1. Статья: Расходы

    Оплата услуг курьерской службы не уменьшит налоговую базу

    На вопрос отвечает Р.К. Цветкова, замначальника отдела по ведению бухгалтерского и налогового учета аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз»

    Организация оплачивает услуги курьерской службы по доставке документов. Можно ли учесть подобные расходы, если фирма применяет УСН с объектом доходы минус расходы?
    Бухгалтер ООО «Крокус» Е.А. Сорокина

    Нет, вы не сможете включить в налоговую базу по УСН стоимость услуг по доставке документов. Дело в том, что перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, является закрытым и расширенному толкованию не подлежит (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В нем не указана оплата услуг курьерской службы. Следовательно, ваша фирма не вправе уменьшить свои доходы на подобные расходы.*

    Журнал Упрощенка № 4, 2014 г.

    2. Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.07.2005 № 18-11/3/50755

    «В п. 1 ст. 346.16 НК РФ определен перечень расходов, на которые налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при определении объекта налогообложения уменьшить полученные доходы.

    Расходы, не предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при определении налоговой базы налогоплательщики не учитывают.

    Согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.

    Подпунктом 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ установлено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на материальные расходы.

    Читайте так же:  Военные вузы для девочек после 11 класса

    Материальные расходы принимаются к учету применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

    На основании пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.

    К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.*

    Таким образом, если основным видом деятельности организации является оказание курьерских услуг по доставке документов, то расходы на оплату аналогичных услуг сторонних организаций согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ могут учитываться при определении объекта налогообложения по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.*

    Расходы на оплату таможенных сборов и пошлин, уплачиваемых при экспорте товара, п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрены. Следовательно, такие расходы при исчислении единого налога не учитываются.»

    3. Статья: НАЛОГОВЫЕ НЮАНСЫ ПРИ ТОРГОВЛЕ ТОВАРАМИ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИН

    Доставка товара, реализованного через интернет-магазин

    Вопрос задал Борис Хлебников, налоговый юрист из г. Владимира. При осуществлении дистанционной торговли через интернет-магазин наша компания пользуется услугами курьерской службы. При этом у нас в штате есть собственные водители. Не откажут ли налоговики при проверке в признании расходов на оплату услуг такой сторонней организации?*

    Ответ эксперта. Если организация обращается в курьерскую службу для доставки товаров, то соответствующие затраты можно отнести к прочим расходам на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Организация, применяющая «упрощенку», также вправе учесть такие расходы при налогообложении на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина России от 12.01.2006 N 03-11-02/3).*

    Кроме того, если компания осуществляет доставку через почту, то почтовые расходы можно учесть в составе прочих расходов на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ.

    При самостоятельной организации доставки товара покупателю расходы на оплату проезда курьеров к месту нахождения покупателя и обратно и их заработная плата включаются в состав расходов на оплату труда (п. п. 1 и 3 ст. 255 НК РФ, ст. 168.1 ТК РФ и Письмо Минфина России от 29.08.2006 N 03-03-04/1/642). А в случае применения упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы минус расходы» компания вправе уменьшить доходы на следующие расходы:

    — затраты на оплату проезда курьеров и их заработную плату (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 и ст. 255 НК РФ);

    — расходы на ГСМ и ремонт автомобилей (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

    — расходы на привлечение службы доставки (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и Письмо Минфина России от 12.01.2006 N 03-11-02/3);

    — расходы на доставку товаров почтой (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Тот факт, что в компании числятся собственные водители, не повод для отказа от расходов. Ведь эти работники могут выполнять иные трудовые обязанности, не связанные с доставкой товаров покупателям через интернет-магазин. Главное, при проверке иметь оформленные надлежащим образом путевые листы с указанием маршрутов следования штатных автомобилей.

    Журнал «Российский налоговый курьер», 2014, № 4

    * Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

    Курьерские услуги в бухгалтерском учете

    Дата документа 01.12.2007
    Метки Статья

    ЗАТРАТЫ ПО УСЛУГАМ КУРЬЕРОВ В РАСХОДЫ…

    Консультант-эксперт
    А.И. Войтенко

    СИТУАЦИЯ
    Организация заключила договор с коммерческой ПОЧТОВОЙ службой для осуществления доставки почтовой корреспонденции, связанной с нашей деятельностью (оказанием информационно-консультационных услуг), от нас к различным адресатам посредством предоставления курьеров. Служба доставки ежемесячно представляет счета-фактуры на общую сумму услуг за месяц, акт об оказании услуг (полный комплект документов). В нашем штате отсутствуют должности курьеров и секретарей.
    ВОПРОС
    Можно ли учесть затраты по услугам курьеров в расходах по налогу на прибыль (являются ли они экономически обоснованными)?

    Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
    Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
    Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

    Источники


    1. Мацкевич, И.М. Организация научной деятельности и выполнение научных работ по юриспруденции. Научно-практическое пособие / И.М. Мацкевич. — М.: Проспект, 2017. — 915 c.

    2. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2013. — 400 c.

    3. Безуглов, Анатолий Встать! Суд идет: моногр. / Анатолий Безуглов. — М.: Детская литература. Москва, 2014. — 224 c.
    4. Адвокатская деятельность и адвокатура в России. Часть 2. Особенная часть, специализация / ред. И.Л. Трунов. — М.: Эксмо, 2016. — 864 c.
    5. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.
    Курьерские услуги в бухгалтерском учете
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here